Za kogo KRUS obliczy podatek dochodowy 2023?
W związku z zakończeniem roku podatkowego, KRUS informuje, że jak co roku obliczy podatek dochodowy 2023 za większość emerytów, rencistów oraz osób uprawnionych do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego. Ale w niektórych przypadkach trzeba będzie złożyć dodatkowe zeznanie podatkowe samodzielnie.
Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego obliczy podatek dochodowy 2023 od większości wypłaconych emerytur i rent oraz rodzicielskich świadczeń uzupełniających. Za kogo i w jaki sposób KRUS dokona obliczeń? A kto będzie musiał zrobić to samodzielnie?
Spis treści
Kto może nie składać dodatkowego zeznania podatkowego za 2023 rok?
KRUS obliczy podatek dochodowy 2023 od większości wypłaconych emerytur i rent oraz rodzicielskich świadczeń uzupełniających. Na potwierdzenie dokonanych obliczeń wystawi i przekaże do 29 lutego 2024 r. formularz PIT-40A — Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Osoba, która otrzyma ten formularz nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego. Ale pod jednym warunkiem. Mianowicie, jeżeli poza świadczeniami emerytalno-rentowymi wypłaconymi z KRUS w 2023 r. nie osiągnęła innego przychodu, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dochód z gospodarstwa rolnego nie wchodzi do tego przychodu).
Kiedy KRUS nie obliczy podatku dochodowego?
KRUS nie obliczy podatku dochodowego 2023 emeryta, rencisty oraz osoby uprawnionej do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, m.in., jeżeli osoba ta:
- w ciągu 2023 r. emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie;
- realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy;
- obniżała lub podwyższała wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy 2023 w związku ze złożonym przez świadczeniobiorcę oświadczeniem;
- nie pobierała zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- świadczeniobiorca złożył wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku i nie wycofał go przed końcem roku podatkowego, tj. do dnia 31 grudnia 2023 r.;
- suma zaliczek pobranych w roku podatkowym przewyższa kwotę obliczonego podatku;
- z uwagi na wstrzymanie wypłaty świadczenia po zamknięciu roku podatkowego nie mogła rozliczyć niedopłaty podatku.
Jeżeli zaistnieje przynajmniej jedna z podanych sytuacji, KRUS przekaże emerytowi, renciście bądź osobie uprawnionej do rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego formularz PIT-11A — Informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Każda osoba, która otrzyma taki formularz (bądź formularz PIT-11 — Informacja o przychodach z innych źródeł), jest zobowiązana do samodzielnego złożenia zaznania podatkowego (PIT-36 lub PIT-37) za 2023 rok.
Kto jeszcze musi samodzielnie rozliczyć podatek dochodowy 2023?
Kto jeszcze otrzyma formularz PIT-11A lub PIT-11? Formularze te, zobowiązujące do samodzielnego złożenia zeznań zaznania podatkowego za 2023 rok otrzymają:
- rodzice/opiekunowie prawni niepełnoletnich dzieci uprawnionych do renty rodzinnej (dla każdego dziecka odrębny formularz PIT-11A);
- osoby uprawnione do świadczenia pieniężnego z tytułu pełnienia funkcji sołtysa (PIT-11);
- osoby, które pobrały „świadczenie niezrealizowane” po śmierci zmarłego emeryta/rencisty (PIT-11).
Dodatkowo, samodzielnie złożyć PIT-36 lub PIT-37 — nawet jeżeli KRUS obliczył podatek dochodowy 2023 — musi każda osoba:
- której przychód przekroczył 30 tys. zł i chce skorzystać z ulg podatkowych;
- która chce rozliczyć podatek razem z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osób samotnych).
Podatek dochodowy 2023. Jak złożyć zeznanie?
Każdy, kto jest zobowiązany do samodzielnego złożenia zeznania podatkowego musi to zrobić w terminie do 30 kwietnia 2024 r. Można to zrobić na kilka sposobów:
- składając formularze PIT-36 lub PIT-37 w formie papierowej osobiście we właściwym urzędzie skarbowym;
- wysyłając formularze PIT-36 lub PIT-37 mailem do urzędu skarbowego;
- akceptując lub zmieniając zeznanie udostępnione na portalu podatkowym (www.podatki.gov.pl), przygotowane przez Krajową Administrację Podatkową.
W zeznaniu podatkowym należy uwzględnić kwoty wykazane w formularzach PIT-11A, PIT-40A i/lub PIT-11.
Czytaj również: Kto sprowadził zboże z Ukrainy? Lista w mediach
Źródło: KRUS
Obserwuj nas w Google News. Bądź na bieżąco!
