Czy trzeba zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych?

Rolnicy mają wątpliwości, czy muszą zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych w gospodarstwie. Rozstrzygnął je dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Dowiedz się, co zdecydował urząd podatkowy.

Chodzi o interpretację podatkową z 21 maja 2025 r., sygn. 0112-KDSL1-2.4011.171.2025.4.PSZ wydaną przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Konkretnie to rolnik (podatnik) miał wątpliwości, czy musi zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych.

Sprzedaż na prywatne potrzeby — czy trzeba odprowadzić PIT od sprzedaży działek rolnych?

Rolnik złożył wniosek o wydanie interpretacji podatkowej. Stwierdził, że gospodarstwo rolne nabył w spadku. Następnie wydzielił kilka działek, a plan podziału zaakceptował wójt gminy. Rolnik nie wykorzystywał działek do działalności gospodarczej, a także nie uzyskiwał z nich pożytków.

Ponadto rolnik nie poczynił na działki inwestycji. Ściśle mówiąc, działki nie zostały ogrodzone, nie było żadnego uzbrojenia w media. Ponadto nie ma na nich instalacji wodno-kanalizacyjnej, energii elektrycznej, gazu i innych mediów. Rolnik nie dzierżawił działek. Źródłem utrzymania podatnika jest prowadzenie gospodarstwa rolnego i emerytura.

Część działek rolnik chce przekazać w formie darowizny rodzeństwu, a część sprzedać. Miał w związku z tym wątpliwości, czy należy opodatkować PIT tę sprzedaż działek rolnych.

PIT od sprzedaży działek rolnych a stanowisko rolnika

Rolnik uważa, że nie musi zapłacić podatku od działek rolnych, które chce sprzedać. Nie trzeba płacić PIT w takim wypadku, bo nie prowadzi działalności gospodarczej. Ponadto rolnik nie będzie działać jako podatnik VAT. Chodzi o to, że sprzeda działki jako osoba prywatna. W konsekwencji wg niego nie można takich transakcji uznać za prowadzenie działalności gospodarczej.

Rolnik uważa, że nie musi zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych, gdyż nie dzierżawił pola, a jego źródłem utrzymania jest prowadzenie gospodarstwa rolnego i emerytura

fot. Canva

Ocena urzędu skarbowego

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał za słuszne stanowisko rolnika. W rezultacie rolnik nie musi zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych.

Zasadą jest, że należy zapłacić PIT od sprzedaży nieruchomości. PIT trzeba zapłacić, jeżeli taka sprzedaż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej. Drugim warunkiem jest to, że sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym podatnik nabył nieruchomość. W konsekwencji PIT od sprzedaży działek nie trzeba płacić, jeżeli sprzedaż nie jest działalnością gospodarczą i następuje po upływie 5 lat od nabycia nieruchomości.

Według ustawy o PIT działalność gospodarcza musi mieć charakter ciągły, zorganizowany i zarobkowy. Co ważne, brak zysku nie oznacza, że podatnik nie prowadził działalności gospodarczej. Zatem incydentalnych i sporadycznych zysków nie można uznać za działalność gospodarczą. Dlatego dla oceny, czy rolnik musi zapłacić PIT od sprzedaży działek, trzeba ustalić, czy jego działania mają charakter zawodowej (profesjonalnej) sprzedaży.

Podsumowując, rolnik nie musi zapłacić PIT od sprzedaży działek. Jednak warunkiem jest to, aby sprzedaż miała charakter incydentalny i sporadyczny. Kolejnym warunkiem uniknięcia zapłaty PIT od sprzedaży działek jest to, aby sprzedać działki po upływie 5 lat od ich nabycia.

Czytaj także: Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze 2025: nowy sposób, mniej nerwów

Często zadawane pytania (FAQ): Czy trzeba zapłacić PIT od sprzedaży działek rolnych?

Czy muszę płacić PIT od sprzedaży działek rolnych?

Nie musisz płacić PIT, jeśli sprzedaż nie jest działalnością gospodarczą i odbywa się po upływie 5 lat od nabycia działek.

Jakie warunki muszą być spełnione, aby uniknąć płacenia PIT?

Aby nie płacić PIT, sprzedaż musi być incydentalna i sporadyczna, a działki sprzedane po 5 latach od ich nabycia.

Co to znaczy, że sprzedaż jest incydentalna?

Sprzedaż jest incydentalna, gdy nie jest organizowana profesjonalnie ani nie generuje stałych przychodów, np. nie sprzedajesz działek regularnie.

Czy mogę sprzedać działki, które nie były wykorzystywane?

Tak, możesz sprzedać działki, które nie były wykorzystywane w gospodarstwie i nie wiążą się z działalnością gospodarczą.

Co jeśli sprzedaż działek jest przed upływem 5 lat?

Jeśli sprzedaż odbywa się przed upływem 5 lat od nabycia działek, wówczas musisz zapłacić PIT, ponieważ nie spełniasz warunku czasowego.

Obserwuj nas w Google News. Bądź na bieżąco!

Newsletter

Bądź na bieżąco z informacjami z rynku rolnego

Zapisz się