Podatek rolny: kiedy przysługuje nam zwolnienie?

Każdy rolnik wie, że podatek rolny trzeba płacić. Są jednak przypadki, w których przysługuje nam zwolnienie od tej daniny. Podpowiemy zatem, w jakich sytuacjach należy się nam zwolnienie od płacenia podatku rolnego?

Jest szereg sytuacji, kiedy rolnik może skorzystać z możliwości takiego zwolnienia, a podatek rolny nie jest w ogóle naliczany.

Irena Nogaj, kierownik referatu Podatki i Opłaty

Podstawą opodatkowania gruntów są aktualne zapisy w ewidencji gruntów i budynków, prowadzone przez wydziały geodezji przy starostwach powiatowych. Podatek rolny płacony jest więc od takich gruntów, jakie ustalił nam ten organ. Natomiast na rolniku, jako właścicielu gruntów, spoczywa obowiązek dokonywania wszelkich aktualizacji we wspomnianej ewidencji. Część zwolnień przy podatku rolnym dokonywana jest z urzędu, jednak w niektórych przypadkach możemy sami postarać się o takie zwolnienie. Wystarczy przygotować odpowiedni wniosek. Kiedy zatem przysługuje zwolnienie od podatku rolnego z urzędu, a kiedy na wniosek?

Zwolnienie z urzędu

O odpowiedź na to pytanie poprosiliśmy panią Irenę Nogaj, pracownika urzędu gminy z pow. białostockiego, kierownik referatu Podatki i Opłaty:

Od jakich gruntów nie trzeba płacić podatku rolnego?

– Jest szereg sytuacji, kiedy rolnik może skorzystać z możliwości takiego zwolnienia, a podatek rolny nie jest w ogóle naliczany – wyjaśnia urzędniczka. – Mówimy wtedy o zwolnieniu z podatku z urzędu i bezterminowo. Podatek rolny dotyczy wówczas następujących gruntów:

• użytki rolne klasy V,VI i VIz, grunty zadrzewione i zakrzewione obecne na użytkach rolnych;
• grunty położone w pasie drogi granicznej;
• grunty, na których występują zbiorniki wodne służące do zaopatrzenia ludności w wodę;
• użytki ekologiczne;
• grunty położone pod wałami przeciwpowodziowymi oraz te, położone w międzywałach;
• grunty wpisane do rejestru zabytków pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymania zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami.

Okazuje się jednak, ze rolnicy mają niemało problemów z interpretacją aktów prawnych.

Pan Mirosław Cichy (lat 56) z Bogdanowa (woj. wielkopolskie), który prowadzi 70-hektarowe gospodarstwo rolne o specjalności produkcja zbóż, 3 lata temu postanowił zalesić 10 ha gruntów rolnych klasy V i VI, od których przysługiwało mu zwolnienie od podatku. Teraz martwi się, czy i na jakich zasadach będzie musiał płacić podatek rolny od tego gruntu.

– Nie bardzo orientuję się w zapisach dotyczących podatków od gruntów rolnych – mówi rolnik. – Decydując się na zalesienie 10 ha moich słabych gleb liczyłem się z faktem, iż kiedyś minie okres zwolnienia od płacenia podatku. Jednak nie do końca wiem, na jakich zasadach będę musiał płacić podatek rolny, skoro za kilka lat na moim polu wyrośnie las?

Nie bardzo orientuję się w zapisach dotyczących podatków od gruntów rolnych.

Mirosław Cichy z Bogdanowa

Wątpliwości pana Cichego rozwiewa pani Irena Nogaj:

– Zwolnienie od podatku rolnego w przypadku gruntów rolnych klas V przysługuje z urzędu każdemu rolnikowi bez ograniczeń czasowych i powierzchniowych. W przypadku zadrzewienia takich gruntów podatek rolny nie musi by płacony aż przez okres 40 lat. Natomiast po tym czasie rolnik jest zobowiązany do płacenia podatku leśnego, związanego z powstałym zadrzewieniem.  

Zwolnienie na wniosek

Czym innym jest jednak przy podatku rolnym zwolnienie na  wniosek.

Zwolnienie z podatku rolnego może przysługiwać każdemu rolnikowi, który w uzasadnionych sytuacjach dotyczących swojego gospodarstwa skieruje do właściwego sobie organu gminy wniosek o zwolnienie z podatku rolnego.

– Takie zwolnienie może przysługiwać każdemu rolnikowi, który w uzasadnionych sytuacjach dotyczących swojego gospodarstwa skieruje do właściwego sobie organu gminy wniosek o zwolnienie z podatku rolnego – tłumaczy pani Irena Nogaj. – Wówczas, po rozpatrzeniu wniosku w urzędzie, podatek rolny może być wstrzymany jedynie na określony termin. Zwolnieniu na wniosek podlegają wówczas:

• grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją, ale jedynie w roku, w którym uprawy zostały zniszczone na skutek takich robót;
• grunty powstałe wskutek zagospodarowania nieużytków (na 5 lat, licząc od roku następnego przypadającego po zagospodarowaniu);
• grunty gospodarstw, na których zaprzestano produkcji rolnej (zwolnienie to może dotyczyć nie więcej niż 20% powierzchni danych użytków rolnych, lecz nie więcej niż 10 ha; nie dłużej jednak niż na 3 lata w stosunku do tych samych gruntów);
• grunty gospodarstw, których nabycie nastąpiło na zasadzie wymiany lub scalenia (na rok następujący po roku, w którym dokonano takiego scalenia lub wymiany);
• grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa lub powiększenie do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha (będącego przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania, nabyte w drodze sprzedaży; będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste; wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, a objęte w trwałe zagospodarowanie)

Podatek rolny jest niewątpliwie zagadnieniem złożonym. Więcej szczegółowych informacji znajdziecie na stronie: http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19840520268.

Podatek rolny na 2025 rok – stawki i zmiany

W 2025 roku stawki podatku rolnego zostały ustalone na podstawie średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających kwartał poprzedzający rok podatkowy. Średnia cena skupu żyta wyniosła 86,34 zł za 1 dt. Na tej podstawie stawki podatku rolnego na 2025 rok wynoszą:

• 215,85 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych (równowartość 2,5 kwintala żyta),
• 431,70 zł od 1 ha gruntów pozostałych (równowartość 5 kwintali żyta).

Zmiany w przepisach dotyczących zwolnień i ulg

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono zmiany w ustawie o podatku rolnym, które dotyczą przyznawania zwolnień i ulg podatkowych. Zgodnie z nowymi przepisami, zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art. 12 ust. 1 pkt 3–7 i ust. 6, art. 13 i art. 13c stosuje się na wniosek podatnika w drodze decyzji administracyjnej. Wcześniej były one stosowane z urzędu. Zmiany te mają na celu uproszczenie procedur oraz dostosowanie regulacji do potrzeb rolników. Rolnicy powinni być świadomi tych zmian, aby skutecznie ubiegać się o przysługujące im ulgi i zwolnienia.

Nowe mechanizmy wsparcia dla rolników

W 2025 roku wprowadzono nowe mechanizmy wsparcia dla rolników. Rolnicy oraz rolnicze spółdzielnie produkcyjne mogą przekazać 1,5% zapłaconego podatku rolnego na rzecz organizacji rolniczych. Celem tego rozwiązania jest wzmocnienie sektora rolniczego poprzez angażowanie społeczności rolniczej i pomoc organizacjom branżowym. Dodatkowo, planowane są dalsze zmiany w przepisach podatkowych, które mają na celu ułatwienie rolnikom dostępu do ulg i zwolnień oraz uproszczenie procedur administracyjnych. Warto na bieżąco śledzić te zmiany, aby móc w pełni korzystać z dostępnych form wsparcia.

Obserwuj nas w Google News. Bądź na bieżąco!

Newsletter

Bądź na bieżąco z informacjami z rynku rolnego

Zapisz się

Autor artykułu:

dr Anita Musialska

Wie, jak działa ciągnik czy kombajn, bo jej rodzice od lat prowadzą gospodarstwo rolne. Specjalizuje się w ekonomice produkcji, mechanizacji i sprawach społecznych. Doktor nauk humanistycznych na Uniwersytecie Wrocławskim. Autorka kilkunastu artykułów naukowych i książki.